Travailleur autonome : quelles dépenses pouvez-vous déduire?

Vous êtes travailleur autonome au Québec? Bien connaître les dépenses déductibles d’un travailleur autonome peut réduire votre impôt de plusieurs centaines, voire de plusieurs milliers de dollars chaque année. Encore faut-il savoir ce que l’Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec acceptent. Il faut aussi conserver les bonnes pièces justificatives. Voici donc un tour d’horizon pratique.

Dépenses déductibles du travailleur autonome : la règle de base

En général, une dépense est déductible lorsque vous l’engagez pour gagner un revenu d’entreprise. De plus, elle doit être raisonnable et appuyée par une pièce justificative (facture, reçu, relevé). Par contre, si une dépense sert à la fois à l’entreprise et à la vie personnelle, vous pouvez déduire seulement la portion liée à l’entreprise.

Les dépenses déductibles du travailleur autonome les plus courantes

1. Fournitures, logiciels et abonnements

Papeterie, encre, logiciel comptable, abonnements infonuagiques, outils de visioconférence : en général, vous pouvez déduire tout ce qui sert à faire fonctionner votre entreprise.

2. Téléphone cellulaire et Internet

Votre cellulaire ou votre connexion Internet servent aussi à des fins personnelles? Dans ce cas, déduisez uniquement la portion utilisée pour l’entreprise. Estimez-la donc de façon raisonnable et gardez une trace de votre calcul.

3. Frais de véhicule

Carburant, entretien, assurance, immatriculation, intérêts sur le prêt ou frais de location : vous pouvez déduire la portion de ces frais qui correspond à vos déplacements d’affaires. Pour la calculer, comparez les kilomètres parcourus pour l’entreprise au total de l’année. Ainsi, le registre de kilométrage est votre meilleure preuve en cas de vérification. À noter toutefois : le trajet entre votre domicile et un lieu de travail régulier demeure un déplacement personnel.

4. Bureau à domicile

Vous pouvez aussi déduire une partie des frais de votre résidence si l’espace de travail respecte l’une des deux conditions suivantes :

• il s’agit de votre principal lieu d’affaires;
• vous l’utilisez uniquement pour votre entreprise et vous y rencontrez des clients de façon régulière et continue.

Vous calculez ensuite la déduction selon la proportion de la superficie utilisée pour l’entreprise (électricité, chauffage, assurance habitation, taxes foncières, intérêts hypothécaires ou loyer, etc.). Cependant, deux règles importantes s’appliquent. D’abord, ces frais ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d’entreprise, mais vous pouvez reporter le montant non utilisé à une année suivante. Ensuite, au Québec, certaines de ces dépenses ne sont déductibles qu’à 50 %, comme les taxes foncières, les intérêts hypothécaires et l’assurance. En revanche, l’électricité et le chauffage demeurent entièrement déductibles pour la portion d’affaires.

5. Repas et frais de représentation

Un repas avec un client ou un partenaire d’affaires est déductible à 50 %. De plus, au Québec, une limite s’ajoute. En effet, pour une entreprise dont le chiffre d’affaires dépasse 52 000 $, le provincial plafonne les frais de représentation déductibles à 1,25 % du chiffre d’affaires. Notez donc sur chaque reçu le nom de la personne rencontrée et le but de la rencontre.

6. Honoraires professionnels, assurances et frais bancaires

Parmi les dépenses déductibles d’un travailleur autonome, on trouve aussi les honoraires de tenue de livres, de préparation de déclarations ou de conseils juridiques. S’y ajoutent l’assurance responsabilité professionnelle, les frais du compte bancaire d’entreprise et les intérêts sur un prêt d’affaires.

7. Formation et cotisations professionnelles

Une formation qui maintient ou améliore vos compétences dans votre domaine actuel est généralement déductible. Il en va de même pour les cotisations à un ordre ou à une association professionnelle liée à vos activités.

8. Publicité et marketing

Site Web, hébergement, cartes professionnelles, publicités en ligne ou imprimées : vous pouvez également déduire les frais engagés pour faire connaître votre entreprise.

9. Équipement : l’amortissement

Un ordinateur, un bureau ou un véhicule ne se déduisent pas en totalité l’année de l’achat. Vous déduisez plutôt leur coût graduellement, sur plusieurs années, au moyen de la déduction pour amortissement (DPA). Les taux varient alors selon la catégorie de biens.

Les dépenses non déductibles du travailleur autonome

À l’inverse, certaines dépenses ne font pas partie des dépenses déductibles d’un travailleur autonome. Voici donc celles que l’ARC et Revenu Québec refusent le plus souvent.

• Les dépenses personnelles : vêtements de tous les jours, épicerie, loisirs.
• Le trajet quotidien entre le domicile et un lieu de travail régulier.
• Les cotisations à un club de golf ou à un club de loisirs.
• L’achat d’équipement déduit en entier la même année au lieu d’être amorti.
• Toute dépense sans pièce justificative.

Dépenses déductibles du travailleur autonome : gardez vos preuves

L’ARC et Revenu Québec peuvent vous demander de justifier vos dépenses. Conservez donc vos factures, reçus et registres pendant au moins six ans après la fin de l’année d’imposition visée. Par ailleurs, les deux organismes acceptent une version numérique claire et lisible.

Pour plus de détails, consultez la section sur les dépenses d’exploitation de Revenu Québec et le guide sur les frais d’utilisation de la résidence de l’Agence du revenu du Canada.

Besoin d’aide pour vos dépenses déductibles de travailleur autonome?

Chez Gestion SFL, nous accompagnons les travailleurs autonomes de Montréal et de partout au Québec. Au moment de produire votre déclaration de revenus, nous vous transmettons un questionnaire des revenus et dépenses pour recueillir toute l’information nécessaire et nous assurer qu’aucune déduction ne vous échappe. Vous préférez un suivi tout au long de l’année ? Confiez-nous votre tenue de livres avec un forfait mensuel à prix fixe. Vous vous concentrez sur vos clients, nous nous occupons du reste.

Cet article est fourni à titre informatif seulement et ne remplace pas un conseil adapté à votre situation. Les règles fiscales peuvent changer; vérifiez les renseignements à jour auprès de l’ARC et de Revenu Québec.